Мировая экономика продолжает буксовать. И даже самые богатые страны вынуждены всерьез задуматься о состоянии госбюджетов. В попытке решить свои финансовые проблемы они снова вспомнили о «налоговых гаванях», где толстосумы со всего мира прячут свои доходы, трудовые и не очень.
В поисках панацеи
Сегодня в финансовом мире оптимисты не в чести. Влиятельные международные фонды и исследовательские организации осторожничают с прогнозами на будущее. Сходятся они в одном: больших прорывов ждать не стоит. Старушке Европе в этом году пророчат просто смешной экономический рост – жалких 0,1%. Уровень безработицы, наоборот, поставит новый рекорд – почти 12%.
Проблемы настигнут даже флагмана региона – Германию, которая, по прогнозу, не сможет прибавить к ВВП даже одного процента. В общем, спасать соседей за счет немецких налогоплательщиков будет все сложнее. И в какой-то момент денег может банально не хватить.
Эксперты фонда Нуриэля Рубини, славящиеся своими пессимистическими прогнозами (которые, увы, частенько сбываются), уже нарисовали мрачные перспективы будущего.
По их мнению, шансы сохранить в зоне евро Португалию и Грецию – всего 10%. И только в том случае, если ЕС оперативно перейдет к единому бюджету, что, скажем так, весьма маловероятно. С такой же вероятностью еврозона может просто перестать существовать. Это случится, если Греция все-таки объявит дефолт, который, по принципу домино, обвалит остальные экономики региона. В результате валютный союз покинут Португалия, Ирландия, Испания, Италия, а также, возможно, Франция.
Базовым же (вероятность – 60%) специалисты Фонда называют сценарий, при котором, несмотря на усилия других стран и солидные вливания из Европейского стабилизационного фонда (ESM), Греция выйдет из еврозоны в конце 2013 года, а Португалия – до конца 2014-го. Примерно к этому времени 500 млрд. евро антикризисного фонда будут уже полностью израсходованы.
ESM (Европейский стабилизационный механизм) – стабилизационный фонд, созданный в 2012 году для поддержки наиболее пострадавших от кризиса стран Евросоюза. Страны-члены (в основном Германия) внесли в него 440 млрд. евро. Еврокомиссия – 60 млрд.
В этих условиях правительства всех стран активно ищут новые источники дохода. И, что не удивительно, поиски ведутся, прежде всего, в сфере налогообложения. Ведь других надежных методов заработка у государства попросту нет. Причем, при кажущейся простоте задачи, добиться успеха в этом деле будет ох как сложно. Прямые методы банально не дадут необходимого эффекта.
Достаточно вспомнить о последней истории с повышением налогов во Франции. Франсуа Олланд еще во время избирательной кампании пообещал резко повысить налоги для самых богатых соотечественников. Если его инициатива будет окончательно принята в качестве закона – состоятельным французам придется отдавать в бюджет по 75% своих доходов! Но уже сейчас богачи потихоньку начинают перебираться за пределы родной страны, обосновываясь в регионах, где налоги меньше, а фискальные службы добрее. В общем, для того чтобы прижучить состоятельных уклонистов, Франции неизбежно придется обращаться за содействием к соседям.
Но и после этого дело еще нельзя будет считать выигранным, ведь любимые налоговые убежища недостаточно патриотичных миллионеров находятся за пределами юрисдикции крупнейших мировых экономик. Да и само уклонение от налогов имеет многовековую историю.
Краткая история налоговых махинаций
Желание платить налоги никогда не было слишком распространено среди налогоплательщиков. Но пока речь шла о доле от урожая, скрываться от властей было сложнее. С повсеместным распространением денег и развитием международной торговли процесс вышел на новый уровень.
Первым постоянным налоговым офшором можно, наверное, считать средневековую Фландрию. Через это крошечное графство в XIV веке проходила львиная доля торговли шерстью. Причем особую активность проявляли английские купцы, предпочитавшие очень низкие местные налоги грабительским пошлинам собственного короля.
Позднее, в XVIII веке, жадность британских монархов немало способствовала развитию предпринимательской смекалки американских бизнесменов. Излюбленным местом торговых сделок для них стала Латинская Америка.
В ту же эпоху получили действительно всемирную известность и швейцарские банки, в течение 300 лет считавшиеся лучшим местом для сохранения и преумножения богатств и самым надежным хранилищем любых тайн.
С тех пор число «налоговых гаваней» в мире существенно выросло. Понадобилась даже специальная классификация.
Самую многочисленную группу по-прежнему составляют «островные офшоры» – небольшие острова и архипелаги Карибского моря, Тихого и Индийского океанов. Там чаще всего вовсе нет налогов, платежи на поддержание бизнеса весьма умеренны, а сведения о владельцах компаний охраняются на уровне государственных секретов (за раскрытие таких данных грозит уголовное преследование и вполне реальный тюремный срок). Правда, за такими регионами уже давно закрепилась сомнительная слава, связанная с отмыванием грязных денег и сокрытием доходов, так что солидные конторы стараются с ними не связываться.
Европейские офшоры (та же Швейцария или, к примеру, Австрия) куда менее выгодны в экономическом плане – налоговые льготы здесь поменьше, зарплаты выше, а бухгалтерскую отчетность регулярно проверяют аудиторы. Зато риск для репутации куда ниже.
Наконец, есть еще внутренние офшоры. Это территории в рамках более крупных государств, где действует особый режим налогообложения. Лабуан в Малайзии, штат Вайоминг в США, республика Калмыкия в России.
Правда, времена популярности «налоговых гаваней» уже на исходе. С каждым годом мировое сообщество (точнее – группа великих держав, озабоченная снижением налоговых поступлений) все крепче закручивает гайки, заставляя местные власти все больше ограничивать свободу своих богатых резидентов.
Очередная атака развернулась в конце 2012 года.
Завеса банковской тайны все тоньше
Долгое время швейцарские банки оставались наиболее респектабельным офшором для любого состоятельного человека. Но в 2009 году ситуация резко изменилась.
Организация по экономическому сотрудничеству и развитию (ОЭСР) – один из флагманов борьбы с отмыванием денег – записала вечно нейтральную страну в серый список государств, недостаточно активно сотрудничающих с налоговыми властями соседей. Швейцарии пригрозили серьезными экономическими санкциями, и после долгих споров конфедерации пришлось пойти на уступку.
Первой серьезной жертвой налоговых расследований стал крупнейший местный банк UBS, который Вашингтон обвинил в содействии американцам, желавшим спрятать свои доходы от родного государства. В результате, чтобы избежать суда, банкирам пришлось выдать штатовским властям данные более 50 тыс. граждан США, имеющих счета в Швейцарии, и уплатить штраф в 780 млн. долларов!
Куда печальнее оказалось судьба другой кредитной организации. Банк Wegelin&Co, уличенный в ведении секретных счетов американцев, попросту закрыли. Так была поставлена точка в истории учреждения, основанного еще в 1741 году – за 35 лет до принятия США Декларации независимости.
Вместе со Швейцарией на уступки в сфере банковской тайны поспешили пойти власти Австрии, Люксембурга, Лихтенштейна, Андорры, Монако, Сингапура, Гонконга и островов Джерси и Мэн. В черном списке оказались Коста-Рика, Малайзия, Филиппины и Уругвай.
Европа идет в бой
Новое наступление на офшоры возглавил еврокомиссар по налогам Альгирдас Шемета, заручившийся поддержкой Совета Европы и Европарламента. Суть его предложений сводится к следующему.
Если государство подозревается в пособничестве уклонению от налогов, оно может быть включено в черный список. После этого все его партнеры получат право применять против него особые меры – вроде односторонней приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения.
Заодно должны быть ужесточены правила по «искусственным корпоративным структурам» (предприятиям, созданным исключительно с целью воспользоваться льготным режимом налогообложения) и возведены надежные барьеры от переманивания налогоплательщиков.
Последняя проблема, судя по всему, наиболее актуальна – именно она была главной причиной возобновившейся активности европейцев на налоговом фронте.
И впрямь, конец 2012 года ознаменовался несколькими громкими скандалами, связанными с деятельностью не просто каких-то фирмочек-однодневок, а ряда крупнейших мировых корпораций.
В США из 100 крупнейших корпораций свои офшорные структуры есть у 83, в Великобритании — у 97. По данным газеты The Financial Times, из-за корпоративных схем оптимизации налогообложения только государства ЕС ежегодно недосчитываются около 60 млрд. долларов.
Например, всемирно известная корпорация Google благодаря грамотному расположению своих офисов на Бермудских островах, в Ирландии и Нидерландах, ухитрилась недодать только французскому бюджету около миллиарда (!) евро, выплатив лишь 5 млн. Причем оказалось, что через ирландский офис за 7 лет было прокачено 47 млрд. евро – в разы больше, чем может позволить местный рынок. В общей сложности, по мнению специалистов, компании удалось спрятать от налогов более 10 млрд. евро и снизить налоговые платежи от иностранных подразделений до смешных 2,4% (при том, что в США базовая ставка корпоративного налога – 35%!).
Аналогичные подозрения существуют и в отношении IT-гиганта – компании Microsoft. Британские налоговики предполагают, что 1,7 млрд. фунтов стерлингов, вырученные подчиненными Билла Гейтса от продаж Windows 8 в Великобритании, провели через бухгалтерию в Ирландии и Люксембурге, заплатив мизерные налоги вместо 28% в казну Ее Величества.
Вопрос даже рассматривался на специальном заседании в Сенате США, комиссия которого оценила «налоговую экономию» Microsoft в 6,5 млрд. долларов. Правда, сенаторам пришлось признать, что законов при этом корпорация не нарушала.
Большие подозрения вызывает и крупнейший продавец книг в Интернете Amazon. Компания владеет товарными складами в Великобритании, где штат еео сотрудников составляет 15 тыс. человек. Но отчитывается о выручке… в Люксембурге. В итоге Лондон получает налог с очень скромных 20 млн. евро, в то время как выручка компании в Европе составляет более 9 млрд.
Столь же скромно платит в британскую казну сеть кофеен Starbucks. У нее в Великобритании насчитывается 6,5 тыс. сотрудников. В Амстердаме – 220. При этом британское подразделение числится убыточным, умудряясь перечислять огромные суммы «за интеллектуальную собственность и проценты по ссудам» головной компании в США и отделению в Голландии, с налоговой службой которых Starbucks заключила особое соглашение о льготных ставках налога.
Офшорный след кандидата
В уклонении от налогов подозреваются не только крупнейшие американские корпорации, но и многие известные общественные и политические деятели. Американское издание Vanity Fair опубликовало итоги расследования коммерческой деятельности семьи Ромни за последние годы. Как выяснили журналисты, с конца 1990-х годов при непосредственном участии республиканца на Каймановых островах было создано порядка 130 фирм, из которых как минимум 12 все еще контролируются его родственниками. В частности, его супругой Энн. Ясное дело, в декларации кандидата в президента Митта Ромни сэкономленные налоги от этих компаний не значились…
В общем, беспокойство местных властей можно понять. Но юридически придраться им не к чему. При действующих законах все такие схемы вполне легальны, хотя и весьма сомнительны с моральной точки зрения. Но рассчитывать на совесть, когда речь идет о миллиардных прибылях, как минимум, наивно.
В декабре прошлого года британцам удалось одержать небольшую моральную победу. После шквальной критики в парламенте и СМИ сеть кофеен Starbucks, умудрившаяся не дать казне ни цента с выручки в 650 млн. долларов, согласилась добровольно выплатить 10 млн. долларов дополнительных налогов. Конечно, это капля в море. Но почин внушает налоговикам оптимизм. Тем более что по оценкам исследования интернет-ресурса Financial News, благодаря ужесточению войны с офшорами с 2008 по 2010 год европейцы вернули из «налоговых гаваней» в родные страны более 500 млрд. долларов.
Причем больших успехов достигли те страны, что сочетали карательные и поощрительные меры. Например, Германия, в 2010 году расширив список налоговых льгот для многих компаний, пополнила бюджет на 4 млрд. евро. А Франция, просто повысившая налоги, сумела «заработать» лишь 1 миллиард.
Главное, чего опасаются идейные борцы с уклонистами, – удар в спину со стороны коллег из других стран, которые могут не устоять перед соблазном завлечь на свою территорию перспективного мирового гиганта или богатенькую знаменитость вроде Жерара Депардье.
Что интересно, особую активность в установлении общеевропейского согласия по налоговым вопросам проявляет председательствующая сейчас в ЕС Ирландия, сама де-факто являющаяся одним из крупнейших офшоров. Возможно, в Дублине полагают, что офшорная модель в условиях острого финансового кризиса уже исчерпала себя. А может, опасаются, что, когда речь зайдет о необходимости привлечь помощь стабилизационного фонда ЕС (а она Ирландии вполне может понадобиться), коллеги припомнят им офшорные грешки. Примерно то же сейчас происходит с Кипром.
Неучтенный российский регион
Проблема уклонения от налогов и утечки капиталов, остро стоящая перед Европой и США, еще более актуальна для развивающихся стран, в том числе нашей соседке России.
Особую роль в российской экономике, как шутливо замечают журналисты, играет крошечный остров Кипр. Он занимает первое место в мире по количеству денег, полученных из России. На его долю пришлась треть прямых инвестиций российского бизнеса за рубеж – более 120 млрд. долларов.
А еще Кипр «вложил» в необъятные просторы нашей восточной соседки почти 130 млрд. долларов! Почти 30% всех прямых иностранных инвестиций за 20 лет! Сколько из них были собственно кипрскими инвестициями – вопрос риторический.
Первая «офшорная ласточка» появилась в России аккурат в 1991 году в лице швейцарской фирмы Riggs Walmet Group, которая оказывала услуги по открытию и сопровождению компаний в безналоговых странах.
Сегодня положение «райского острова» далеко от идеального. Имея долг в 17 млрд. евро (больше 70% ВВП), он, по оценкам европейских экономистов, котируется даже ниже Греции. А объединенная Европа отнюдь не спешит на помощь. Местные политики резонно отмечают, что спасать на маленьком островке будут не столько европейцев-киприотов, сколько разномастных российских олигархов.
Вот характерная цитата The Financial Times, которую приводит сайт InoPressa.ru: «Вклады россиян в кипрских банках оцениваются экспертами как минимум в 8 млрд. евро, некоторые из них называют цифры до 35 млрд. Экономически Россия и Кипр так переплетены, что Кипр мог бы быть еще одним российским регионом».
В итоге стабилизационный кредит Никосии все-таки выделили… в Москве. В конце 2011 года Кипр получил 2,5 млрд. долларов на 4,5 года на самых выгодных условиях.
«Большая часть легализованных преступных денег на Кипре – это уклонение от налогов, причем россиян, а не киприотов. Единственный, кому стоит об этом беспокоиться, – это Россия, а не Европейский союз», – заметил по этому поводу независимый эксперт Росс Олованов.
Между тем, российские компании не прекращают радовать своим внимание разнообразные «налоговые уголки». В офшорах скрываются собственники самого большого частного аэропорта страны – Домодедово, есть офшорные акционеры у «ЛУКОЙЛа», «Норникеля», «Северстали», НЛМК и десятка других компаний. Не брезгуют экзотическими гаванями и государственные конторы. К примеру, только у «Роснефти» по официальной отчетности зарегистрированы 11 «дочек» в юрисдикциях с льготным режимом налогообложения и попросту в офшорах: по одной в Ирландии, Великобритании, Люксембурге, Голландии, две на острове Джерси и целых пять на Кипре.
С 1 января, кстати, российские налоговики Кипр офшором больше не считают. Боятся, видать, что кредиты возвращать будет некому. Тем более что для безопасного выхода из кризиса властям в Никосии требуется еще… 10 млрд. долларов. Удастся ли им выпросить их у Брюсселя, или снова придется идти с протянутой рукой в Москву?
Черная дыра мировых финансов
Объем средств, которые богачи всего мира держат на незадекларированных офшорных счетах, может достигать ТРИДЦАТИ ДВУХ ТРИЛЛИОНОВ долларов. Бывший главный экономист McKinsey&Co Джеймс Генри составил рейтинг стран по оттоку капитала в «налоговые гавани», охарактеризовав процесс следующим образом: «Скрытая от глаз система, которую мы пытаемся оценить, – это экономический эквивалент астрофизических черных дыр».
Лидером по выводу «грязных денег» оказался Китай с суммой 1189 млрд. долларов, «вымытых» из страны за 40 лет. Россия за 20 лет независимости «внесла» в офшорную зону 798 млрд. долларов, Корея – 779. Бразилия – 552, Кувейт – 496, Мексика – 417, Венесуэла – 406, Аргентина – 399. Из Украины после 1990 года на офшорные счета перевели 167 млрд. долларов, из Казахстана – 138 млрд.
Российский Минфин, правда, уже заявил, что дополнительных денег для Кипра у него нет. И речь может идти разве что о реструктуризации старого долга. Но, когда припечет, Кремль может оказаться куда сговорчивее. Ведь через терпящий бедствие островок тянуться финансовые ниточки крупнейших российских корпораций. Не исключая и драгоценный для властей «Газпром».
Европейцы же, наверняка, деньги дадут только под радикальное изменение местного законодательства в сторону финансовой прозрачности.
Речь может идти, например, о раскрытии конечных владельцев зарегистрированных на Кипре компаний. Похожую меру недавно предложили ввести в другом крупнейшем мировом офшоре.
Изгнание из рая
14 января финансовые власти Каймановых островов опубликовали открытое обращение к зарегистрированным на их территории компаниям. Им предложено высказаться за «небольшое» изменение местного законодательства. Предлагается сделать публичными данные обо всех управляющих и членах советов директоров. А надо отметить, что, имея население в 57 тыс. человек, архипелаг является официальным домом для 70 тыс. компаний, в том числе примерно 500 банков, 800 сраховых обществ, 10 тыс. инвестиционных фондов. В общей сложности здесь зарегистрированы 70% хедж-фондов, диктующих правила поведения биржам в мировом масштабе!
Барак Обама, президент США: «На Каймановых островах есть здание, в котором располагаются 12 тыс. американских корпораций. Это или самое просторное здание в мире, или самое большое мошенничество в мире».
На подачу встречных предложений отводится два месяца. Евросоюз и прочие борцы с налоговыми уклонистами уже выразили глубокое удовлетворение предложенным проектом и призывают местные власти идти дальше, опубликовав имена не только управляющих, но и фактических владельцев.
Бизнес молчит. С одной стороны, перспектива такой открытости многих не радует. С другой, заявлять об этом открыто – вредно для репутации. Тем более что европейцы не умеряют пыл.
Недавно все тот же Альгирдас Шемет предъявил ультиматум Швейцарии. Берну дается полгода, чтобы привести в соответствии с нормами Евросоюза четыре федеральных и три кантональных налоговых режима в отношении предприятий. Иначе последуют односторонние санкции. Заодно налоговым органам конфедерации настоятельно рекомендуют подключиться к общеевропейской системе обмена налоговой информацией.
Удастся ли переговорщикам сторон уложиться в срок – неясно. Но Швейцария уже позволила своим банкам просить у клиентов письменную гарантию о выполнении налоговых требований на родине. Пока эта норма является исключительно добровольной, но швейцарские банки все чаще предпочитают перестраховаться.
Похоже, эпоха офшоров медленно, но верно близится к закату.
